+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Письмо из налоговой с требованием представления пояснений

Затраты на закупку товаров, проценты по кредитам, курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2018 года увеличились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 88,3 процентов от доходов от реализации. Налоговый кодекс не определяет соотношение доходов и расходов, которого обязаны придерживаться компании в своей хозяйственной деятельности. В отчетности нет ошибок и противоречий, поэтому инспекция не вправе требовать пояснения. Поэтому увеличение доли расходов связано с изменениями курса валюты, ростом закупочных цен и сменой поставщиков.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если пришло требование из налоговой

Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков урегулировано нормами Налогового кодекса и принятых в соответствие с ними нормативных документов. Для каждой ситуации у инспектора есть определенная форма документа, которая направляется налогоплательщику для получения пояснений, документов, информации и т. Список ситуаций строго ограничен. Однако на практике многие налогоплательщики сталкиваются с тем, что получают из налогового органа документы неутвержденной формы, или инспектор требует у налогоплательщика что-либо без законного на то основания.

Требование о представлении документов В рамках проведения выездной налоговой проверки истребование документов является одной из процедур контроля п. Важно, чтобы требование было оформлено документально по утвержденной форме, не было выставлено в период приостановления проверки или после ее окончания.

Случаи, в которых налоговый орган имеет право потребовать документы в рамках камеральной проверки, ограничены и поименованы в статьях 88 и 93 НК РФ: 1. Уточненная декларация подана после двух лет от установленного срока сдачи, сумма налога к уплате меньше, чем в предыдущей или сумма убытка больше, чем в предыдущей декларации. Необходимо представить данные налогового учета, в соответствии с которыми уточнена декларация, а также первичные документы, обосновывающие внесенные изменения п.

Использование налоговой льготы. В данной ситуации есть обязанность представить документы, подтверждающие право на льготу п. Возмещение НДС по налоговой декларации. Необходимо представить документы, подтверждающие право на вычеты по налогу п.

В декларации по НДС: занижен налог к уплате или завышена сумма налога к возмещению; расхождения между данными в декларациях налогоплательщика и его контрагента; несоответствия операций в журнале учета счетов-фактур налогоплательщика и его контрагента.

Налоговый инспектор может запросить первичные документы, относящиеся к операциям, счета-фактуры, книгу покупок, книгу продаж и журнал учета счетов-фактур п.

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, земельному или водному налогу. У налогоплательщика могут потребовать документы, подтверждающие объем забранного водного ресурса или добытого ископаемого. Пониженные тарифы или суммы, не облагаемые страховыми взносами, в расчете по страховым взносам п.

Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней с момента получения требования. Дата получения требования определяется следующим образом: письмо Почты России считается полученным налогоплательщиком на 6 рабочий день после его отправки п. Срок отправки квитанции — 6 рабочих дней с даты получения самого требования. В случае неисполнения или частичного представления документов предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Требование о представлении пояснений Требования о представлении пояснений налоговый орган может направлять как в рамках выездных, так и камеральных проверок. Налоговый орган требует пояснения в отношении каждого значительного нарушения для того, чтобы понять, какими нормами права налогоплательщик руководствовался в своих действиях, а также для того, чтобы избежать необоснованных претензий и налоговых доначислений. В случае с камеральными проверками право требовать пояснения у налогоплательщика урегулировано ст.

Случай 1. Выявлены ошибки, противоречия между данными в декларации и данными, имеющимися у инспекции. Выявленные ошибки или противоречия — часто используемое инспекторами основание для получения пояснений, причем как обоснованных, так и не обоснованных НК РФ.

Однако в части декларации по налогу на добавленную стоимость конкретика давно внесена Письмом от 06. Поэтому, когда налоговый орган требует пояснения, он обязан конкретизировать ошибку цифровым кодом в соответствии с упомянутым Письмом. В ситуации, когда в требовании отсутствует код, а только указано на выявленные инспектором ошибки, налогоплательщик не знает, что именно необходимо пояснить.

В отношении прочих деклараций важно, чтобы в требовании была указана конкретизация ошибок например, не совпадает доход по декларации и поступления по расчетному счету. Случай 2. Уточненная декларация с уменьшенной суммой налога. Случай 3. Убыточная декларация. В случае сдачи декларации, в которой заявлена сумма убытка, инспекция вправе требовать пояснения, обосновывающие размер такого убытка.

Важно, что требовать пояснения налоговый орган будет не только за убыток текущего периода, но и за убытки предыдущего года, если они перенесены и заявлены в проверяемой декларации. Пояснения по декларации с убытком не зависят от того, сдана первичная декларация или подана уточненка с убытком. Случай 4. Декларация с заявленными налоговыми льготами. Не являются налоговой льготой исключения из объекта налогообложения, пониженная налоговая ставка — это самостоятельные элементы налогообложения.

Если освобождение от налога не имеет целью предоставление преимуществ одним лицам по сравнению с другими, совершающими такие же операции, то это называется специальным правилом налогообложения и по нему налоговый орган не имеет права потребовать пояснения.

В остальных случаях налоговый орган не имеет права требовать пояснения, а налогоплательщик имеет полное право их не предоставлять и избежать ответственности.

Срок на ответ по требованию о представлении пояснений — 5 рабочих дней с момента получения. Дата получения определяется так же, как и дата по требованию о представлении пояснений. За неисполнение или нарушение сроков на исполнение требования о представлении пояснений предусмотрена ответственность по ст.

Избежать ответственности за непредставление пояснений можно в случае, если налогоплательщик уточняет ранее поданную декларацию. Иные документы В случае, когда у налогового органа отсутствует право на выставление требования налогоплательщику, инспектора направляют иные документы, которые могут называться сообщение, информационное письмо, предписание и т. Название другое, но смысл вкладывается тот же — предоставление документов или пояснений.

Его могут направлять по разным поводам, в том числе для того, чтобы получить пояснения в рамках камеральной проверки, когда налоговый орган не имеет права направлять требование четыре ранее рассмотренных случая. Ситуация: инспекция установила, что организация не оплачивает страховые взносы по работникам и направила предписание на исправление нарушений.

Однако в случае выявления недоимки налоговый орган обязан выставлять требование об уплате налога, сбора, страховых взносов п. В сложившейся ситуации налоговый орган соригинальничал, за что и был наказан.

Суд определил, что предписание — неустановленная форма документа для требования уплаты недоимки. Предписание — распорядительный документ, но он не выдается налогоплательщику в рамках камеральной проверки. Форма требования об уплате четко определена, поэтому именно ее и необходимо было направить налогоплательщику для устранения выявленных нарушений.

Организация сразу же отправилась в суд, чтобы признать незаконность документа из налогового органа, и выиграла все судебные инстанции. Ответственности за неисполнение документов неустановленной формы нет. Дело в том, что ответственность за неисполнение требования о представлении документов или пояснений четко прописана в ст.

В этих статьях указано, что ответственность наступает в случае, когда налогоплательщик обязан представить документы или пояснить что-либо, но не делает этого. Случаи, когда налогоплательщик обязан исполнить требование, рассмотрены ранее в этой статье. Следовательно, в остальных ситуациях обязанность налогоплательщика пояснять или представлять документы отсутствует, как и не возникает ответственности за неисполнение незаконного письма из инспекции.

Если вы получаете документ по форме из Приказа и в нем указаны случаи, описанные выше, то документ обязателен к исполнению, иначе возникнет ответственность. В остальных случаях исполнять сообщения или предписания налогового органа не обязательно, если они составлены не по утвержденной форме и не обоснованы НК РФ.

Такие можно игнорировать или оспаривать их незаконность в Управлении ФНС по региону или суде.

Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков урегулировано нормами Налогового кодекса и принятых в соответствие с ними нормативных документов. Для каждой ситуации у инспектора есть определенная форма документа, которая направляется налогоплательщику для получения пояснений, документов, информации и т.

В силу пункта 3 статьи 88 Кодекса если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации расчете и или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Согласно пункту 4 статьи 88 Кодекса налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации расчете , противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации расчете , в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и или бухгалтерского учета и или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию расчет. В соответствии с пунктом 5 статьи 88 Кодекса лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 Кодекса. В соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 100 Кодекса в акте налоговой проверки указываются документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых.

На требование налоговой инспекции по НДС необходимо предоставлять формализованный ответ

Вызов налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений Приложения к данному документу не применяются по мере реализации в Прикладной подсистеме "Контрольная работа" Автоматизированной информационной системы "Налог-3" форм, направленных письмом ФНС России от 15. Вызов налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений 2. Налоговые органы на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 31 Кодекса вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений: в связи с уплатой удержанием и перечислением ими налогов и сборов; в связи с налоговой проверкой; в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Форма Уведомления о вызове налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента приведена в приложении N 1 к приказу ФНС России от 31.

Ответы на требование налоговой о предоставлении пояснений: образцы

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений 50691 Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению , из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль , подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т. В какой форме приходит требование Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой?
Приложение: на 3 л.

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС 25. Так, письмо ФНС от 25. Напомним, этот формат описывает требования к XML файлам передачи в электронной форме налоговыми органами налогоплательщику требования о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. Такое требование направляется налогоплательщику, если камеральная налоговая проверка выявила какие-либо ошибки, противоречия или несоответствия в налоговой декларации. Подробнее о сроках — см. Для этого в указанный срок организация обязана передать ИФНС в электронную квитанцию о приеме такого требования. В противном случае ИФНС сможет заблокировать операции по банковским счетам организации на основании пп. Счет будет заблокирован в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для направления электронной квитанции.

Письма от налоговой – когда отвечать, а когда - нет

Почему налоговая выставляет требование о предоставлении документов? Фискалы, проводящие мероприятия налогового надзора имеют право требовать документы как у проверяемого субъекта, так и у его контрагентов. Запросить информацию могут и у третьих лиц, которые, по мнению инспекторов, обладают необходимыми сведениями.

Актуально на: 20 февраля 2020 г. Как написать пояснения в налоговую: образец Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме.

.

Формирование ответа на требование от налогового органа ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ПОЯСНЕНИЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПО ТРЕБОВАНИЮ действующий на основании доверенности (письмо ФНС России от ​ №.

Ответ на требование налоговой о предоставлении документов

.

Как написать пояснения в налоговую: образец

.

Как написать ответ на требование налоговой?

.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 icqphone.ru